Калькулятор налога на дивиденды
В Эстонии дивиденды облагаются налогом на уровне компании по единой ставке 22/78 (с 2025 года, также в 2026). Прежняя сниженная ставка 14/86 больше не действует. С чистого дивиденда, выплачиваемого владельцу, дополнительный подоходный налог обычно не удерживается.
Внимание! Калькулятор использует ставку 22/78, действующую в 2026 году. Результат приблизительный; в особых случаях (например, распределение прибыли, обложенной по сниженной ставке до 2025 года) могут применяться переходные правила.
Рассчитайте, какой подоходный налог уплачивается с дивиденда и сколько получает владелец. Калькулятор использует ставку 22/78, действующую в 2026 году, и работает в обе стороны — от распределяемой прибыли к чистому дивиденду и обратно.
Как облагаются дивиденды в 2026 году?
В Эстонии дивиденды облагаются налогом на уровне компании, а не на уровне акционера. Это означает, что подоходный налог с распределяемой прибыли платит компания, а с чистого дивиденда, выплачиваемого владельцу, дополнительный налог обычно не удерживается.
С 1 января 2025 года (и также в 2026) действует единая ставка подоходного налога 22/78. Прежняя сниженная ставка 14/86 для регулярно распределяемых дивидендов (и связанный с ней 7% налог, удерживаемый с физического лица) отменена.
Что означает 22/78?
Ставка 22/78 означает, что налог рассчитывается с чистой суммы, которую выплачивает компания. Если компания хочет выплатить акционеру чистый дивиденд 7800 €, подоходный налог составит 7800 × 22/78 = 2200 €, а распределяемая прибыль — 10 000 €. Иными словами: из распределяемой прибыли (брутто) налог составляет 22%, а чистый дивиденд — 78%.
Пример: если у компании есть 10 000 € прибыли для распределения, подоходный налог составит 2200 €, и акционер получит 7800 €.
Как дивиденды соотносятся с зарплатой и стоимостью компании?
Дивиденд — один из способов владельца получить доход, зарплата — другой. У каждого своя налоговая нагрузка, поэтому их стоит сравнивать — налоговую нагрузку на зарплату можно рассчитать нашим калькулятором зарплаты. Если вы рассматриваете продажу компании, политика распределения влияет также на денежный поток и стоимость; оцените её калькулятором стоимости компании.
Часто задаваемые вопросы
Дивиденды облагаются по ставке 22/78, что равно 22% от распределяемой прибыли (брутто). Например, с 10 000 € распределяемой прибыли подоходный налог составляет 2200 €, а чистый дивиденд — 7800 €.
Это способ выразить, что налог рассчитывается с выплачиваемой чистой суммы: налог = чистый дивиденд × 22/78. Из распределяемой прибыли налог составляет 22%, а чистый дивиденд — 78%. Эффективная ставка с брутто-суммы, таким образом, равна 22%.
Нет. Сниженная ставка 14/86 для регулярно распределяемых дивидендов отменена с 2025 года. Все дивиденды теперь облагаются по единой ставке 22/78. Исключение — распределение прибыли, обложенной по сниженной ставке до 2025 года, где могут применяться переходные правила.
Как правило, нет. Поскольку налог уплачивается на уровне компании по ставке 22/78, с чистого дивиденда, выплачиваемого физическому лицу, дополнительный подоходный налог не удерживается. Исключение — переходные случаи по старому режиму 14%.
Умножьте распределяемую прибыль на 0,78. Например, 10 000 € × 0,78 = 7800 € чистого дивиденда, а налог = 10 000 × 0,22 = 2200 €. И наоборот: чтобы выплатить определённую чистую сумму, разделите её на 0,78, чтобы найти необходимую распределяемую прибыль.
Äriportaal.ee — площадка Эстонии для покупки и продажи бизнеса. Просматривайте компании в продаже или привлеките бизнес-брокера для сделки.